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問:因租賃服務中止開了16%稅率的紅字發票,如何填寫申報表?

發布日期:2019年04月26日 來源:本網站 作者:

  問:我公司是一般納稅人,對外出租機電設備。2019年4月租賃服務中止,我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發票,金額17.24萬元,稅額2.76萬元,應如何填寫增值稅納稅申報表?

  答:《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第15號)規定,自2019年5月1日起,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。

  因此,你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發票,應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產”“開具增值稅專用發票”對應列次。




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